银行资本是银行用于吸收损失的资金，主要由股东权益构成；在监管意义上，还包括某些符合条件的金融工具。它为银行抵御损失提供缓冲，有助于保护存款人和其他债权人。资本并不是单独储存的一笔现金，而是与存款和借入资金一起，为银行持有的资产提供融资。资本的会计定义与用于评估银行能否承受金融压力的监管计量口径有所不同。(bankofengland.co.uk)
会计含义与损失吸收
银行的资产负债表记录资产、负债和权益。资产包括贷款、证券和现金；负债包括客户存款和借入资金。股东权益是资产扣除负债后的余额：
权益 = 资产 − 负债
权益包括股东出资、留存收益及其他会计项目。银行确认损失时，通常会相应减少利润和权益。因此，股东先于存款人和其他债权人承担损失，不过，各项具体权利的处理方式取决于其在合同和法律规定下的受偿顺序。(bankofengland.co.uk)
例如，一家简化的银行若有1亿美元资产和9,200万美元负债，其权益就是800万美元。如果该银行确认的资产损失总计300万美元，而负债保持不变，权益就会降至500万美元。这个例子说明的是会计机制，而非监管资本的计算方法。
资本不同于银行准备金，后者属于资产，例如银行存放在中央银行的款项。资本也不同于流动性，即按时履行支付义务的能力。即使银行的权益为正，也可能在发生银行挤兑时难以获得现金。反过来，能够获得现金本身也无法弥补资产不足以覆盖负债的根本缺口。(bankofengland.co.uk)
监管资本
监管资本由符合特定损失吸收标准的金融工具和会计项目构成，并须经过监管调整。因此，它并不等同于财务报表中列示的权益。巴塞尔框架将监管资本分为三个主要组成部分：
- **核心一级资本（CET1）：**主要包括符合条件的普通股、留存收益和公开储备，并须进行相应调整。这是质量最高的监管资本。
- **其他一级资本（AT1）：**符合条件的次级金融工具，无到期日，其收益分配可由发行方自主决定，并具有规定的损失吸收机制。
- **二级资本：**符合条件的金融工具，包括某些次级债务，主要用于在银行无法持续经营或被清算时吸收损失。合格工具的初始期限通常至少为五年。
核心一级资本与其他一级资本之和构成一级资本；一级资本与二级资本之和构成监管资本总额。(bis.org)
某些债券虽然在财务报表中被列为负债，但仍可被认定为资本。普通存款和普通优先债务不会仅仅因为向银行提供了资金，就被认定为资本。监管扣除项包括商誉及某些其他资产，旨在剔除那些从审慎监管角度看损失吸收价值不足的项目。(bis.org)
资本比率与风险计量
资本充足率将合格资本与风险加权资产（RWA）进行比较。风险权重及其他计算方法将风险暴露转换为监管意义上的风险计量值。风险加权资产涵盖信用风险、市场风险和操作风险，并不简单等同于银行会计口径的资产总额。(bis.org)
基本计算公式为：
风险资本比率 = 合格资本 ÷ 风险加权资产 × 100%
巴塞尔框架规定，核心一级资本、一级资本和总资本的最低风险资本比率分别为4.5%、6%和8%。这些只是国际标准的基准要求，并未完整涵盖每家银行适用的全部要求。资本缓冲、监管附加要求和各国规则都可能提高实际要求。(bis.org)
另行设置的杠杆率提供了一项不以风险为基础的补充约束。巴塞尔框架下的杠杆率以一级资本除以风险暴露计量值；后者涵盖表内资产和指定的表外风险暴露，并对衍生品和证券融资交易作出专门处理。其基准最低要求为3%，全球系统重要性银行还须满足额外要求。该风险暴露计量值并不等同于会计口径的资产。(bis.org)
资本缓冲与国际标准
巴塞尔协议确立了共同的国际资本充足性监管方法。巴塞尔协议Ⅰ于1988年7月发布，巴塞尔协议Ⅱ随后于2004年发布。全球金融危机后制定的改革措施提高了资本质量，引入了额外的资本缓冲，并增加了杠杆率补充约束。这些标准须通过各国监管制度落实，因此在不同司法管辖区的实施情况有所不同。(bis.org)
巴塞尔资本留存缓冲要求银行在最低资本要求之上，额外持有相当于风险加权资产2.5%的核心一级资本。当资本水平降至这一区间内时，银行通常会受到利润分配限制，包括股息支付和股份回购限制，而不是自动被要求停止经营。(bis.org)
逆周期资本缓冲是一项宏观审慎政策工具。当信贷状况显示整个金融体系的风险上升时，主管部门可以提高这一缓冲要求，并在承压时期释放缓冲。系统重要性银行还须满足额外要求，以反映其陷入困境可能给金融体系带来的影响。(bis.org)
资本管理与压力测试
银行可以通过留存利润或发行合格金融工具来增强资本。支付股息、回购股份和发生损失则可能减少资本。风险暴露扩大、缩小或适用的风险权重提高时，资本比率也会变化；因此，比率改善并不一定意味着资本金额增加。(bankofengland.co.uk)
银行压力测试考察假设的不利条件会如何影响损失、收入、费用和资本。监管机构利用这些测试评估银行的抗压能力和资本规划；测试情景并非预测。在美国，美国联邦储备系统也会利用监管压力测试结果，为大型银行设定资本要求。(federalreserve.gov)